대부분의 사람들은 401 (k)가 최상의 퇴직 프로그램 중 하나임을 알고 있습니다. 회사에서 제공하는 회사라면 반드시 활용해야합니다. 직원들이 사용할 수있는 대부분의 다른 계획보다 더 관대 한 기부를 허용하며 고용주가 기부금과 일치하는 경우가 종종 있습니다. 그러나 대부분의 사람들이 잘 모르는 점은 고도로 보상 된 직원에 대해 401 (k) 한도가 있다는 것입니다.

401 (k) 기고 한도 이해

401 (k) 계획의 가장 큰 매력은 기여할 ​​수있는 금액입니다. 2018 년에 2017 년에 18,000 달러에서 18,500 달러로 증가했습니다. 50 세 이상인 경우 "후속 조치"를 할 수도 있습니다. 기여금에 6,000 달러가 추가됩니다. 고용주가 일치하는 기부를하면 심각한 자산 축적 계획으로 변합니다.

예를 들어, 전체 $ 18,500을 기부한다고 가정 해 봅시다. 하지만 당신은 50 살이므로 다른 6,000 달러를 더할 수 있습니다. 그것은 당신에게서 오는 24,500 달러입니다. 귀하의 고용주는 50 %의 성냥을 맺었으며 또 다른 9,250 달러를 기부합니다. 귀하는 이미 그 계획에 기득권을 가지고 있습니다. 전체 연간 최대 $ 33,750에 대한 귀하의 총 기부액을 가져옵니다.

그것은 조기 퇴직 꿈이 이루고자하는 종류의 돈입니다. 401 (k) 플랜이 인기있는 이유이기도합니다.

고도로 보상 된 직원을위한 추가 제한

외모만큼이나 매력적이지만, 당신이 고도로 보상 된 직원 범주에 해당된다면 계획에 심각한 제한이 있습니다. 간단히 "HCE"입니다.

HCE로서 당신을 정의하는 한계점은 아마도 당신이 생각하는 것보다 낮을 것입니다. 나는 다음 절의 정의를 내릴 것이지만,이 범주에 속하면 갑자기 401 (k) 계획이 관대하지 않다고 말하는 것으로 충분하다.

가장 단순한 용어로, HCE의 기여는 비 HCE의 기여와 비교할 때 과도 할 수 없습니다. 예를 들어, 비 HCE의 평균 계획 기여도가 4 %라면, HCE가 기여할 수있는 대부분의 비용은 6 %입니다. 그 이유가 조금 있습니다. 그러나 $ 150,000을 벌고 $ 18,500에서 기부액을 최대한으로 늘릴 계획이라면 $ 9,000 만 기부 할 수 있습니다. 150,000 달러의 급여 중 6 %.

이것은 HCE 규정이 고도로 보상 된 직원에 의한 401 (k) 플랜 기부금을 제한 할 수있는 방법입니다.

당신이 그 해의 401 (k) 전체 기부를 한 것처럼 - 사실 이후에 HCE가되기로 결정했다면 기부금을 재 분류해야합니다. 초과 금액은 귀하에게 환급되며 플랜 내에 유지되지 않습니다. 중요한 세금 공제가 사라집니다.

또 다른 작은 주름이 있습니다 ... HCE가 항상 명백한 것은 아닙니다. 국세청은 가족 귀속, 이는 혈액으로 HCE가 될 수 있습니다. 배우자, 자녀, 조부모 또는 사업체 소유자가 5 % 이상인 부모는 자동으로 5 % (또는 그 이상) 소유자로 간주됩니다.

좀 더 깊게 파 내려 보자 ...

고도로 보상 된 직원을 결정하는 것은 무엇입니까?

국세청은 고도로 보상 된 직원을 다음과 같이 정의합니다.

  • 그 사람이 벌었거나받는 보상의 정도와 상관없이 해당 연도 또는 전년 중 언제든지 비즈니스 관심의 5 % 이상을 소유 한 경우 또는
  • 전년도에 12 만 달러가 넘는 보상금을 받았고 고용주가 그렇게 선택하면 보상금으로 순위가 정해 졌을 때 직원의 상위 20 %에있었습니다.
5 % (소유권), 120,000 달러 (소득), 20 % (귀하가 회사에서 20 % 가장 높은 급여를받는 사람들)에주의해야 할 3 가지 숫자가 있습니다.

당장 나는 당신의 마음을 통해 어떤 일이 벌어지고 있는지를 알고 있다고 생각한다. 120,000 달러는 보상이 많이됩니까? 알아, 그렇지? 많은 국가, 특히 뉴욕과 샌프란시스코와 같은 큰 해안 도시에서는 간신히 벗어날 수 있습니다. 그러나 이것은 국세청이 라인을 그린 곳이며, 우리는 그것에 매달 렸습니다. 짐작할 수 있겠지만, 그 기지가 아마 수년 전의 수다. 아마 적절히 업데이트 된 적이 없을 것이다.

고도로 보상 된 직원 401 (k) (HCE 401 (k))의 전체 목적은 고소득 근로자가 고용주가 후원하는 은퇴 계획의 혜택을 대부분 얻지 못하게하는 것입니다. 결국 소득이 많을수록 은퇴 계획에 더 많이 지불 할 수 있습니다. 1 년에 15 만 달러를받는 직원은 5 만 달러를받는 사람보다 훨씬 많은 기여를 할 수 있습니다. IRS 규정은 이러한 불균형을 줄이기 위해 고안되었습니다.

비차별 테스트

나는 당신이 알고 싶어하는 것보다 여기에 더 많은 정보를 주겠다고 유죄를 인정할 수 있습니다. 그러나 이것은 HCE 전체의 메커니즘에 이릅니다. 귀하가 고용인이라면 걱정할 필요가 없습니다. 고용주가 이러한 시험을 수행 할 것입니다. 그러나 중소 기업의 소유자이고 실제로 테스트를 직접 수행해야하는 경우 중요 할 수 있습니다. 기술에 대한 열망이 없다면이 섹션을 건너 뛰십시오.

규정에 따라 모든 조치가 취해 지도록하기 위해 IRS는 고용주가 비차별 테스트 매년.

401 (k) 계획은 저임금 근로자에 ​​대한 기여가 고도로 보상 된 근로자 범주에 속하는 소유자 및 관리자를위한 기여에 "비례"함을 확인하기 위해 테스트되어야합니다.

ADP 및 ACP 테스트

두 가지 유형의 테스트가 있습니다.
  1. 실제 지급 지연 비율 (ADP) 테스트 및
  2. 실제 기여율 (ACP) 테스트

ADP는 고도로 보상 된 직원과 비 HCE 모두의 추종 기고금을 제외하고 세전 및 로스 지연을 모두 포함하는 선택 연기를 측정합니다. 이 방법을 사용하면 참가자의 선택 연기를 보상으로 나눠서 실제 지연 비율 (ADR). HCE 및 비 HCE 직원 모두에 대해 계산됩니다. (지금 나와 함께있어 라!)

자격을 갖춘 고도로 보상 된 직원에 대한 ADP가 다음 중 큰 것보다 크지 않은 경우 ADP 테스트가 충족됩니다.

  • 비 HCE의 경우 ADP의 125 %, 또는
  • 그만큼 보다 작은 1) 비 HCE에 대한 ADP의 200 % 또는 2) 비 HCE에 대한 ADP에 2 %를 더한 것.
그런 다음 ACP 테스트가 있습니다. 보상이 많은 직원의 ACP가 다음 중 큰 것보다 크지 않은 경우 충족됩니다.
  • 비 HCE의 경우 ACP의 125 %, 또는
  • 그만큼 보다 작은 1) 비 HCE 그룹에 대한 ACP의 200 % 또는 2) 비 HCE의 ACP에 2 %를 더한 것.

아직도 나와 함께 있니?

각 테스트마다 "2 % 더하기"조항이 있음을 유의하십시오. 그것은 중요합니다. 계획에서 HCE의 평균 401 (k) 기여도는 비 HCE의 기여도를 2 % 이상 초과 할 수 없습니다. 또한 HCE에 의한 공동 기부금은 비 HCE의 기부금 비율의 두 배를 초과 할 수 없습니다.

비차별 테스트에서 가장 큰 문제점 중 하나는 비 HCE가 상대적으로 적은 기여도를 보인 경우 또는 계획에 참여하는 사람이 거의없는 경우 결과가 과장 될 수 있다는 것입니다.

보상이 많은 직원은 매년 귀하의 기부액을 최대화 할 수 있습니다. 그러나 좀 더 겸손한 소득을 얻는 직원은 최소한의 기여를 할 수 있습니다. 그러면 테스트 결과가 왜곡 될 수 있습니다. 불행하게도이 문제를 해결하는 쉬운 방법은 없습니다.

401 (k) 계획이 시험에 불합격하면 어떻게됩니까?

이것은 상황이 좀 못생긴 곳입니다. 이 시험은 새해 (3 월 15 일)에 2½ 개월 이내에 결정을 내릴 수 있습니다. 그러면 그들은 1 년 내에 그것을 정정하기위한 조치를 취해야합니다. 계획이 시험에 불합격하면 초과 기여금이 반환됩니다. 세금 공제는 사라지지만 돈을 돌려 받고 인생은 계속 될 것입니다.

여기에도 약간의 합병증이 있습니다. 마지막 과세 연도의 플랜에 대한 초과 기여금은 다음 연도에 HCE에 대한 과세 소득으로 환급됩니다. 즉, 초과 기여금 환급을받을 때 세금 부담을 충당하기 위해 돈을 제쳐 놓아야합니다. 더 나아가 벌금과이자를 면제하기 위해 예상 세금 납부를하십시오. 환급 된 초과액이 수천 달러라면 중요 할 것입니다.

해당 기간 내에 문제가 확인되고 수정되지 않으면 어떻게됩니까?

그것은 얻는다 정말 못 생겼어.

401 (k) 플랜의 현금이나 연기 된 약정은 더 이상 자격을 갖추지 않으며, 전체 플랜은 세금 공인 자격을 잃을 수 있습니다.

이 점이 조금 더 있지만 더 이상 가지 않을 것입니다. 이것은 HCE 401 (k)에 대한 IRS의 심각성에 대한 아이디어를 제공하기위한 것입니다.

고도로 보상 된 직원 401 (k) 회피 전략

높은 보상을받는 직원이라면 영향을 줄이기위한 전략이 있습니까? 예 - 세금 공제가 가능한 401 (k) 기부를 할 수있는만큼 좋은 것은 없지만 피해를 최소화 할 수 있습니다.

경비가 지불되지 않는 401 (k) 기부를하십시오. 당신은 여전히 ​​공헌을 할 수 있습니다, 당신은 세금 공제를 잃을 것입니다. 그것은 완전한 재난은 아니지만. 이러한 기부금은 여전히 ​​과세 대상 투자 소득을 창출합니다.

401 (k) 캐치 업 기여. 401 (k) 추방 규정은 고도로 보상 된 종업원 규정에 의해 제한되지 않는다. 이는 50 세 이상을 제공하는 잠재적 구제책을 제공합니다. 401 (k) 플랜은 50 세 이상인 경우 $ 6,000의 보충 규정을 제공합니다. 당신이 높은 보상을 받기로 결심했다면, 당신은 여전히이 기여를 할 수 있습니다.

배우자가 퇴직금을 최대한 내도록하십시오. 즉, 고도로 보상 된 직원으로 간주되지 않는 경우입니다.

HSA (Health Savings Account)를 설정하십시오. 이것은 퇴직 계획은 아니지만 과세 연기금을 제공 할 것입니다. 그러면 퇴직 년도에 건강 비용을 지불 할 계획을 수립하는 데 도움이됩니다. 2018 년 최대 $ 6,900 (결혼) 또는 $ 3,450 (단일)까지 기부 할 수 있습니다. 당신은 당신의 공헌에 세금 감면 혜택을 얻습니다.

과세 대상 계정에 비용을 절감하십시오. 당연히 귀하의 401 (k) 플랜에 ​​진지하게 제한되어 있다면 당연히 일종의 세금 보호 된 저축 플랜이 항상 선호됩니다. 그러나이 옵션은 절대로 무시해서는 안됩니다. 높은 보상을받는 직원이지만 퇴직 기여가 제한적일 경우 차이를 보완하기 위해 무엇인가해야합니다.

과세 계정에 돈을 저축하는 것은 확실한 전략입니다. 기여할 수있는 금액에는 제한이 없습니다. 기부금이나 투자 수익에 대한 세금 공제 혜택을받지 못하더라도, 세금 납부에 대해 걱정할 필요없이 필요할 때 돈을 가져갈 수 있습니다.

구조에 대한 겸손한 IRA

보다 간단한 옵션은 단지 IRA에 기여하는 것입니다. 여기에 멋진 것은 없지만, 당신이 높은 보상을받는 직원이라면 명백한 것을 간과하지 마십시오. 다음 세 가지 방법으로이 작업을 수행 할 수 있습니다.

전통적인 IRA에 기여하십시오. 사실상 소득 수준에 관계없이 누구든지 기여할 수 있습니다.그러나 기부금에 대한 세금 공제는 이미 고용주 계획에 포함되어있는 경우 결혼 한 부부의 경우 121,000 달러, 싱글의 경우 73,000 달러로 마무리됩니다. 그러나 HCE 지위가 귀하의 401 (k) 기부를 제한하는 경우, 이는 투자 소득의 과세 연기를 이용하는 방법이 될 것입니다. 기부금은 401 (k) 플랜만큼 관대하지 않으며, 연간 5,500 달러 (또는 50 세 이상인 경우 6,500 달러)이지만 조금씩 도움이됩니다.

Roth IRA에 기부하십시오. 소득이 $ 135,000 (단일) 또는 $ 199,000 (결혼)을 초과하지 않는 경우에 기여할 수 있습니다. Roth IRA 전환에는 세금 공제가 없지만 투자 소득은 연기됩니다. 무엇보다도, 일단 은퇴하면 인출은 면제가 될 수 있습니다.

공제 불가능한 전통적인 IRA를 작성한 다음 로스 전환을하십시오. 그렇게한다면 전환의 세금 부담을 피할 수 있습니다. 하지만 세금 감면 된 저축을 로스와 면세로 전환 할 것입니다. 이 전략의 가장 큰 장점 중 하나는 소득 제한이 없다는 것입니다. 소득이 위의 기준을 초과하더라도 전통적인 IRA에 공제 불가능한 기여를 한 다음 Roth IRA로 전환 할 수 있습니다.

고도로 보상 된 직원에 대한 401k 제한에 대한 최종 생각

귀하가 대규모 조직의 직원 인 경우 고용주는 HCE 문제를 피하는 방법을 알고있을 것입니다. 소규모 고용주에게는 더 많은 문제가됩니다. 귀하가 고용주 인 경우, 이것은주의 깊게 모니터링해야 할 상황입니다. 계획 관리자가 도와 줄 수 있어야합니다.

문제를 해결하는 방법에는 두 가지가 있습니다. 차별 테스트의 대상이 아닌 세이프 하버 401 (k) 플랜을 제공 할 수 있습니다. 그렇지 않으면 관대 한 고용주 성냥을 제공 할 수 있습니다. 이 경기는 50 %가 넘는 계획에 직원들의 참여를 높일 수 있으며 종종 HCE 문제를 해결합니다.

그러나 중소기업에서 높은 보상을받는 직원이라면 고용주로부터 통보를받을 때까지 문제가 있다는 것을 알 수 없습니다. 그것은 귀하의 초과 기여금으로 결정되는 사항에 대한 회답 형식과 잠재적 인 세금 계산서로 나타날 것입니다.

당신은 고도로 보상 된 직원으로 생각하고 있습니까, 아니면 과거에 있었습니까? 환불 및 후속 세금 계산서에 맞았습니까? 귀하 또는 고용주가 문제를 해결하기 위해 무엇을하고 있습니까?

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