거의 관심을받지 않는 "401 가족"에 은퇴 계획이 있습니다.

어쩌면 계획에 참여하는 직원의 수는 아마 수백만 명에 불과할지라도 비교적 적은 수의 고용주 만이 그것을 제공하기 때문일 수 있습니다.

그것은 401 (a) 계획, 대부분의면에서 401 (k) 플랜과 매우 유사하지만 대부분 정부 공무원과 학교 및 대학 직원을 대상으로합니다.

이제 401 (a) 계획과 롤오버 규칙을 적용 해 보겠습니다.

401 (a) 플랜이란 무엇입니까?

401 (a) 플랜은 일반적으로 정부 기관이 후원하는 자금 구매 유형 은퇴 플랜입니다. 이 계획에 따라 고용주 절대로 필요한 것 기부를하지만 직원 할 수있다 기부한다. 이러한 기부금은 소득 비율 또는 특정 달러 금액을 기준으로합니다.

일반적으로 401 (a) 플랜을 사용하는 정부 기관에는 다음이 포함됩니다.

  • 미국 정부 또는 그 기관 또는 기관
  • 주 또는 정치 하부 조직 또는 그 기관 또는 기관 또는
  • 인도 부족 정부 또는 그 하부 조직, 또는 기관 또는 기관 (참가자는 상업 활동이 아닌 정부 기능에 필수적인 서비스를 실질적으로 수행해야합니다.)
401 (a) 계획은 공립 및 사립 학교, 단과대 및 대학과 같은 교육 고용주들 사이에서 매우 일반적이지만 비영리 기관에서도 종종 사용됩니다.

그들은 401 (k) 계획과 거의 동일하게 작동하지만, 계획에 대한 사용자의 기여는 계획 운영의 중심이되는 경향이 있습니다. 직원은 자신의 계획에 기부 할 수도 있고하지 않을 수도 있지만 고용주가 필요하며 기부금은 401 (k) 플랜에 ​​대한 사용자 기부금과 일치하는 것보다 관대합니다.

직원 기부금 - 귀하의 동의가 필요하지 않습니다!

401 (a) 플랜은 직원의 자발적 또는 의무적 기여를 제공 할 수 있으며이 결정은 고용주가 계획의 일부로 결정합니다. 고용주는 기부금이 세전 또는 세후 기준으로 결정되는지 여부도 결정할 수 있습니다.

다시 한번, 401 (a) 플랜에 ​​대한 고용주의 기부는 직원의 기부가 필요한지 여부와 상관없이 의무적입니다.

직원의 기부가 의무적 인 경우 세전 기준 (세금 공제)으로 이루어집니다. 그들이 자발적이라면, 그들은 일반적으로 세후입니다. 이러한 기부는 직원의 총 보상금의 최대 25 %를 차지할 수 있습니다. 직원이 만든 401 (a) 계획에 대한 기부금은 즉시 (직원이 소유 한) 기득권을 갖는다.

고용주 기부금은 일반적으로 고정 된 달러 금액, 귀하의 보상 비율 또는 고용인의 기부금 중 하나를 사용하여 작성됩니다.

고용주 기부금은 가득 될 수 있습니다. 즉, 귀하가 해당 기부금의 완전한 소유권을 갖기 위해서는 귀하가 최소한 몇 년 동안 고용주를 위해 일해야합니다. 가득 차기 일정은 절벽 가득, 특정 연수가 지난 후에 가득 채울 권리를 제공하거나 등급 채권, 이는 몇 년 동안 증분 가득법을 제공합니다.

귀하가 근로자로서 그 계획에 기여하지 않더라도, 고용주는 귀하를 대신하여 기부를해야합니다.

근로자 나 고용주가 한 것이 든 상관없이 최대 기부액은 $ 54,000입니다. 401 (k) 플랜과는 달리, 401 (a) 플랜은 직원 보상의 25 % 인 퍼센트 한도를 가지고 있습니다. 이러한 이유로 최대 보상액은 플랜 가입자에게 270,000 달러입니다.

이제 54,000 달러는 실제로 270,000 달러 중 20 % 만 나타냅니다. 계산에 필요한 것은 기여금의 달러 금액이 귀하의 소득에 따라 계산되기 때문입니다. 최대 기여금이 해당 보상에서 공제 된 후

이 경우 최대 기여 계산은 실제로 다음과 같이 보입니다.

$ 270,000 - $ 54,000 = $ 216,000 X 25 % = $ 54,000

알았어? 괜찮아, 나도 마찬가지야! 그러나 너무 많은 시간을 낭비하지 말고 세금 코드에서 일하는 것은 복잡한 방식 일뿐입니다.

401 (a) 투자 옵션

이론적으로 401 (a) 플랜의 투자 옵션은 다른 유형의 퇴직 플랜과 마찬가지로 다양 할 수 있습니다. 그러나이 계획은 정부 기관 및 교육 기관에서 후원하기 때문에 고용주는 이러한 투자 옵션을보다 잘 통제하는 경향이 있습니다. 그들은 또한 일반적으로 제공되는 선택에서 훨씬 더 보수적 인 경향이 있습니다.

이러한 이유로 401 (a) 플랜의 일반적인 투자 옵션은 매우 제한적입니다.

이 계획은 단일 뮤추얼 펀드 가족과 함께 일하거나 6 ~ 12 개 펀드와 같은 투자 옵션을 제한 할 수 있습니다.

제공되는 기금은 종종 보수적 인 측면도 가지고 있으며 단일 주식 펀드, 채권 펀드, 안정 가치 펀드, 국채 펀드 등을 제공 할 수 있습니다. 그들은 또한 좀 더 보수적 인 수익을 올리고 종종 더 높은 수수료를 제공하기 때문에 실제로는별로 좋아하지 않는 목표 날짜 자금을 제공 할 수 있습니다.

401 (a) 계획은 투자 옵션과 관련하여 바람직하지 않을 수 있지만, 가능한 한 높은 기여와 상쇄되어야한다.

401 (a) 생존자 계획 수당

401 (a) 계획에 대한 생존자 수당 규정은 401 (k) 및 다른 계획과 매우 유사합니다. 사망 한 경우 계획에 대해 하나 이상의 수혜자를 지정할 수 있지만 그렇게하지 않으면 배우자가 자동 ​​지정 생존자가됩니다.

사실, 귀하가 결혼을했다면 401 (a) 플랜은 일반적으로 귀하의 배우자가 귀하의 사망시 수혜자임을 요구하며, 그렇지 않은 경우 귀하의 배우자는 그 계획의 수익금을 서면으로 포기해야합니다.

401 (a) 계획 인출

401 (a) 플랜에서 자금을 인출하는 것은 다른 퇴직 플랜과 유사한 방식으로 작동합니다. 세전 기부금 또는 누적 투자 소득을 나타내는 철회 된 자금은 인출시 귀하의 일반 소득 세율로 과세됩니다.

59 세가되기 전에 출금을 할 경우, 10 %의 초기 인출 페널티를 지불해야합니다. 해당 처벌은 적격 퇴직 계획에 대한 특정 IRS 고충 조항 하에서 면제 될 수 있습니다.

다른 은퇴 계획과 마찬가지로 401 (a) 계획도 최소 요구 분포 (RMDs) 70 세부터 시작. 실제 퇴직 연령에 이르더라도이 연령에 도달하기 전에 계획에서 인출 할 필요는 없습니다.

은퇴하지 않았더라도, 여전히 고용되어있는 동안 다양한 계획이 인출을 제공합니다. 귀하는 언제든지 또는 59 ½, 62, 65 또는 귀하의 정상적인 퇴직 연령으로 지정된 연령과 같이 특정 연령에 도달 한 후에도 자발적인 세금 공제를 철회 할 수있는 옵션을 제공받을 수 있습니다. 계획.

401 (a) 롤오버 규칙

401 (a) 전복 규정은 다른 조세 퇴직 계획의 전복과 유사합니다. 계획의 수익금을 다른 고용주의 자격있는 계획으로 돌려 보낼 수 있습니다 (장래 고용주가 그러한 롤오버를 수락하는 경우) 또는 자체 지시 된 IRA 계좌로 롤아웃 할 수 있습니다.

다음 예외는 401 (a) 플랜의 롤오버에 적용되며 모든 퇴직 플랜의 일반적인 예외입니다. 다음 출처에서 돈을 롤오버 할 수 없습니다.

  • 필요한 최소 배포판
  • 실질적으로 동등한 기간 지불
  • 고난 분배
  • 초과 분배를 정정하기 위해 분배 된 금액
  • 플랜에서 대출 한 금액
  • 고용주가 발행 한 유가 증권의 배당금 (정부 또는 비영리 고용주에게는 없음)
  • 팬이 지불 한 생명 보험료

401 (k) 플랜의 경우와 마찬가지로 플랜 잔액을 기존 IRA로 전환하거나 Roth IRA 전환 또는 두 가지 조합을 함께 할 수 있습니다.

계획에 세전 기부금과 세후 기부금이 모두 포함되어 있다면 401 (a) 롤오버와 약간의 합병증이 있습니다. 롤오버에 세후 후원금이 포함되어있는 경우 IRA의 비용 기준이됩니다. 이 세금은 기부 단계에서 세금이 이미 납부 되었기 때문에 소득세에서 면제받을 수있는 금액입니다.

IRA에서 인출을 받으면 비용 기준 부분은 비과세가되지만 세전 기여 분과 투자 수익은 경상 소득으로 과세됩니다. 그러나 일반적으로 IRA 배포판의 경우와 마찬가지로 세금을 피하기 위해 먼저 비용 기준 금액을 인출 할 수 없습니다. 배당은 귀하의 모든 IRA에 걸쳐 비례 배분되며, 귀하의 인출 중 일정 비율 만 비과세입니다.

401 (a) 롤오버 (rollover)가 발생하면 세전 기부금 및 수입은 종종 전통적인 IRA로 인계되며, 세후 기부금은 로스 IRA로 전환됩니다.

Roth 변환을 수행하여 전체 밸런스를 Roth IRA로 전송할 수도 있습니다. 이 프로세스는 세금 감면 형 퇴직 계획의 다른 유형에서 Roth 전환과 동일한 방식으로 작동합니다. 세전 기부금 및 누적 투자 수익을 나타내는 계획 부분에서 경상 소득세를 납부하되 10 % 조기 인출 과태료는 납부하지 않습니다. 그러나 세후 기부는하지 않습니다.

401 (a) 전송 방법에 대한 경고. 한 플랜에서 다른 플랜으로 퇴직금을 이체하는 경우, 직접 이체 또는 간접적 인 이직을 할 수 있습니다. 직접 이체, 즉 수탁자 - 수탁자 이관으로 알려진 한 계획의 자금은 다른 계획의 수탁자에게 직접 이체됩니다. 돈은 결코 손에 닿지 않으며 전체 과정이 원활합니다.

간접 이체에 따라 401 (a) 플랜의 돈을 먼저 가지고 계셔야합니다. 그런 다음 60 일 이내에 새 플랜으로 자금을 이체해야합니다. 그렇지 않으면 59 세 미만인 경우 10 %의 초기 인출 페널티뿐만 아니라 분배 연도에 일반 소득세가 부과됩니다.

401 (a)의 경우 간접 방법을 사용하면, 사용자는 연방 원천 징수 세액의 20 %를 원천 징수해야합니다. 즉, 잔액의 80 % 만 양도 할 수 있습니다. 귀하가 100 % 이체를 할 다른 자산을 보유하고 있지 않다면 플랜 수익의 20 %가 과세 대상이됩니다.

해당 연도의 소득세를 신고 할 때 20 %의 원천 징수액이 회수 될 수 있지만 플랜 균형과받은 80 %의 차이를 보전 할 자금이 없다면 최종 결과는 20 %의 과세 대상 분배.

따라서 401 (a) 플랜의 롤오버 또는 로스 전환을 수행하는 경우, 직접적인 수탁자 - 투 - 수탁자 이체를 수행하고 잠재적 인 세금 혼란을 피하십시오.

그래서 401 (a) 계획의 기본 사항이 있습니다. 401 (k) 계획은 잘 알려지지 않은 사촌입니다.정부 기관, 특히 교육 기관에서 일하고 있다면, 이것이 현재있는 계획 일 가능성이 아주 큽니다.

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